フリーランスの「生命保険料控除」で賢く節税！対象となる保険と計算枠
目次
1. フリーランスの節税の基本「生命保険料控除」とは
フリーランスにとって、経費の計上と並んで重要な節税対策が「所得控除」の活用です。その中でも、多くの方が加入している生命保険の保険料を所得から差し引くことができる制度が「生命保険料控除」です。
支払った保険料の一定額をその年の所得から差し引くことで、課税される所得金額が減り、結果として所得税や住民税の負担を軽減することができます。会社員時代は年末調整で処理されていましたが、フリーランスになると毎年ご自身で確定申告を行い、申告書に記入する必要があります。
2. 生命保険料控除の対象となる3つの保険種類
生命保険料控除は、平成24年（2012年）1月1日以後に契約した「新契約」の場合、大きく分けて以下の3つのカテゴリに分類されます。
| 控除の種類 | 対象となる主な保険 | 特徴 |
|---|---|---|
| 一般の生命保険料控除 | 定期保険、終身保険、学資保険、養老保険など | 生存または死亡に起因して一定額の保険金等が支払われる保険です。 |
| 介護医療保険料控除 | 医療保険、がん保険、介護保険など | 入院や通院、特定の疾病（がん等）や要介護状態に伴って給付金が支払われる保険です。 |
| 個人年金保険料控除 | 個人年金保険（税制適格特約が付加されているもの） | 老後の資金準備を目的とし、保険料払込期間が10年以上などの一定要件を満たす保険です。 |
3. いくら控除される？生命保険料控除の計算枠と上限
生命保険料全額がそのまま控除されるわけではなく、上限額と計算式が定められています。新契約（平成24年1月1日以降契約）の場合の控除枠は以下の通りです。
所得税の控除限度額
上記の3つの種類それぞれにつき、年間の支払保険料が80,000円以上の場合は、一律で最大40,000円が控除されます。
つまり、3つの種類すべてで上限額まで利用すると、最大120,000円の所得控除を受けることが可能です。
住民税の控除限度額
住民税に関しても控除がありますが、計算枠が異なります。各種類につき最大28,000円が控除され、3つ合わせた全体の合計控除限度額は最大70,000円と定められています。
旧契約の場合は、「一般の生命保険料控除」と「個人年金保険料控除」の2種類のみの適用です。それぞれの所得税における最大控除額は50,000円（合計最大100,000円）となります。ご自身の保険が新契約か旧契約かは、毎年送付される控除証明書で確認できます。
4. 生命保険料控除を受けるための確定申告の手続き
フリーランスが生命保険料控除を受けるには、毎年原則2月16日から3月15日の間に行う確定申告での申告が必須です。
毎年10月から11月頃にかけて、加入している保険会社から「生命保険料控除証明書」がハガキや封書で届きます。これを元に、確定申告書（第一表・第二表）の該当欄に支払った保険料と計算した控除額を記入します。現在主流のクラウド会計ソフトを利用すれば、証明書の支払金額を入力するだけで自動的に控除額が計算されるため、非常にスムーズです。
確定申告を紙面で提出する場合は、控除証明書の原本添付または提示が必要です。電子申告（e-Tax）の場合は提出を省略できますが、手元で5年間の保管義務がありますので紛失しないように注意してください。
5. フリーランスにおすすめ！保険相談・見直しサービス5選
事業の状況や収入額、ライフステージが変化しやすいフリーランスにとって、保険の見直しは定期的に行うべき重要なタスクです。生命保険料控除の枠を最大限に活かしつつ、無駄な保険料を削るためにおすすめの無料保険相談サービスを5つご紹介します。
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